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珠海市审计局关于转发《广东省审计厅送达审计实施办法(试行)》的通知

 

珠海市审计局关于转发《广东省审计厅送达审计实施办法(试行)》的通知

 

 

珠审通[2005]18号

 

 

各有关单位:

现将《广东省审计厅关于印发〈广东省审计厅送达审计实施办法〉(试行)的通知》转发给你们,自发出通知之日起我市审计机关将参照执行,请予协助配合。

     

 

                        

               OO五年四月二十九日

广东省审计厅文件

 

 

粤审法[2005]46

 

 

广东省审计厅关于印发《广东省审计厅

送达审计实施办法》(试行)的通知

 

厅各处室、直属单位:

《广东省审计厅送达审计实施办法》(试行),已于2005年4月7日经厅办公会议讨论通过。现将《办法》印发给你们,请遵照执行。各单位将执行中遇到的问题,请以书面方式及时反馈给政策法规处。

 

 

 

 

二○○五年四月十八日


广东省审计厅送达审计实施办法(试行)

 

第一条为了合理利用审计资源,提高审计工作效率,规范送达审计方式下的审计行为,保证送达审计工作质量,确保审计资料的安全完整,根据《中华人民共和国国家审计基本准则》结合我厅工作实际,制定本实施办法。

第二条本实施办法所称送达审计,是指审计部门依照法律、法规,要求被审计单位将审计资料报送到指定的地点或场所,供审计人员开展审计活动的一种审计方式。

本办法所称审计资料,包括被审计单位和相关单位以纸质、电子介质形式反映的会计报表、帐册、凭证、各种经济活动信息等资料,以及经审计人员整理后形成的相关资料。

第三条 本实施办法所称审计部门,是指厅各业务处、直属分局、驻深圳特派办和联合审计组。

第四条审计部门应当以书面方式,将下一年度拟定送达审计项目报厅办公室,编入厅年度审计计划,经厅领导批准后实施;审计部门临时拟定的送达审计项目,应当以书面方式向厅办公室提出,经厅领导批准后实施;对安全保密有特殊要求的审计项目,不宜采用送达审计

审计组经审前调查认为不宜采用送达审计的项目,应当以书面的方式提出,报主管厅领导批准,送厅办公室备案。

第五条送达审计应遵循下列原则:

(一)审计目标原则。送达审计项目的实施,应当确保审计目标的充分实现;不因送达审计方式而忽略必要的测试、审计重点范围和审计程序,导致审计项目质量水平下降,增大审计风险。

(二)成本效率原则。选择送达审计方式,应当充分考虑审计成本、效率因素,以适当的成本和较高的效率实现既定的审计目标。

(三)安全保密原则。审计部门和审计人员对送达审计项目实施审计时,应当保守秘密,切实保障审计资料的安全完整。

 (四)与现场审计相结合原则。送达审计项目实施后,对现金、有价证券、存货和其他资产应当实施实地监盘测试的,或者因审计事项受到限制,只能在现场完成的审计程序,仍需启用现场审计方式。

第六条审计组应当在实施审计三日前,将审计通知书送达被审计单位。审计通知书应当注明审计方式。

    审计组应当编制报送审计资料通知单,要求被审计单位在限定的时间内提交相关审计资料。需要被审计单位分次提交审计资料的,报送审计资料通知单应当分次编制。首次审计资料通知单应当作为审计通知书的附件一并送达被审计单位。

第七条审计组应当在送达审计通知书三日后,与被审计单位办理审计资料交接手续,并编制审计资料提交清单;审计资料属分次提供的,审计资料交接手续分次办理。

审计组和被审计单位应当各派两人(经办人、证明人各一人)办理审计资料交接手续。双方经办人应当谨慎填写审计资料提交清单载明的各个要素,详细登记审计资料的种类、名称、数量。审计资料提交清单应当取得双方经办人和证明人签名确认。审计资料提交清单一式两份,双方各执一份。

第八条审计组组长应当指定一名审计人员负责审计资料的日常管理工作。

审计资料应当设专柜上锁存放,管理工作应当记录在案。每日审计终了,审计组成员应当清点审计资料,由审计组组长和审计资料兼管人检查无误后在记录簿上签名确认,再专柜上锁存放。

第九条除相关审计资料必须提请有关部门作鉴证外,审计人员不得将审计资料带离指定的审计地点或场所。审计人员使用被审计单位的光盘、磁盘、移动存储器等电子介质资料,应当登记备案。

第十条审计组需拷贝或导入被审计单位的电子介质资料的,应当由审计组组长指定负责人统一办理;审计人员不得擅自拷贝或导入被审计单位的电子介质资料。

第十一条在审计过程中,被审计单位或相关单位因工作需要,要求暂时取回已提供的审计资料的,需经审计组组长同意,由双方办理相关手续。

第十二条 审计组已不再使用的审计资料,应当与被审计单位及时办理审计资料退还手续,并编制审计资料退还清单;审计资料属分次退还的,审计资料退还手续分次办理。审计组在审计实施阶段终了五个工作日内,应当将全部审计资料退还被审计单位。

审计资料退还手续应当按照审计资料提交手续的要求办理。

第十三条  审计组对被审计单位不要求退还的资料,应当编制审计资料留存清单。审计资料留存手续按照审计资料提交手续的要求办理。

第十四条  审计组成员因疏忽或自身原因,造成泄密或审计资料丢失的,视下列情形确定主要责任人和间接责任人,并依照有关规定处理。

(一)泄密或丢失审计资料有确定的当事人,当事人是主要责任人;

(二)泄密或丢失审计资料的当事人不明确,审计组组长和审计资料兼管人是主要责任人,其他审计人员是间接责任人。

第十五条 审计组应当将报送审计资料通知单、审计资料提交清单、审计资料退还清单、审计资料留存清单和其他审计资料管理记录归入审计档案。

第十六条 本实施办法未作规定的事项,而其他审计规范有规定的,从其规定。

第十七条 本实施办法由政策法规处负责解释。

第十八条 本实施办法自发布之日起施行。

 

附件:1、审计资料提交清单(二联式);

      2审计资料退还清单(二联式)

      3、审计资料留存清单(二联式)

 

 

 

 

 


附件1

 

第一联(自存)                           单号:              

 

审计资料提交清单

时间:          

 

被审计单位:                             审计部门:                     

    

经办人:          证明人              经办人:          证明人         

         

联系电话:                               联系电话:

种类

名称

数量

页数

备注

 

 

 

 

 

 

报表

其他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

电子

 

介质

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第二联(被审单位存)                     单号:  

 

审计资料提交清单

时间:          

 

被审计单位:                             审计部门:                     

    

经办人:          证明人              经办人:          证明人         

         

联系电话:                               联系电话:

种类

名称

数量

页数

备注

 

 

 

 

 

 

报表

其他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

电子

 

介质

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件2

 

第一联(自存)                            单号:  

 

审计资料退还清单

时间:          

 

被审计单位:                             审计部门:                     

    

经办人:          证明人              经办人:          证明人         

         

联系电话:                               联系电话:

种类

名称

数量

页数

备注

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

电子

 

介质

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第二联(被审单位存)                     单号:  

 

审计资料退还清单

时间:          

 

被审计单位:                             审计部门:                     

    

经办人:          证明人              经办人:          证明人         

         

联系电话:                               联系电话:

种类

名称

数量

页数

备注

 

 

 

 

 

 

报表

其他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

电子

 

介质

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件3

 

第一联(自存)                           单号:  

 

审计资料留存清单

时间:          

 

被审计单位:                             审计部门:                     

    

经办人:          证明人              经办人:          证明人         

         

联系电话:                               联系电话:

种类

名称

数量

页数

备注

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

电子

 

介质

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第二联(被审单位存)                     单号:  

 

审计资料留存清单

时间:          

 

被审计单位:                             审计部门:                     

    

经办人:          证明人              经办人:          证明人         

         

联系电话:                               联系电话:

种类

名称

数量

页数

备注

 

 

 

 

 

 

报表

其他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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主题词:审计  办法  通知

  厅内分送:厅领导,办公室(2),存(2)。

  广东省审计厅办公室              2005420印发

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

主题词:审计   办法  通知  

抄送:各区审计局。

局内分送:局领导(3),各科室(7),存(2)。

珠海市审计局办公室                2005年4月29日印发

                                                 共印15份

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